Программа или база данных может приносить выручку, сокращать издержки и обеспечивать работу ключевых процессов компании. Ее стоимость определяется не только расходами на создание, но и экономической пользой, оставшимся сроком использования, техническим состоянием и объемом прав, которыми располагает правообладатель.
НКЦ «Эталонъ» проводит оценку программного обеспечения (ПО) и баз данных для сделок, лицензирования, корпоративных решений и финансовой отчетности. Анализируем коммерческие продукты, внутренние системы предприятий и информационные ресурсы с учетом их назначения и способов использования.
Когда необходима оценка
- Продажа или приобретение исключительного права. Обоснование цены передачи программного продукта или базы данных другому правообладателю.
- Лицензирование. Определение стоимости права использования и обоснование лицензионного вознаграждения с учетом срока, территории и разрешенных способов использования.
- Внесение прав в уставный капитал. Стоимостное обоснование неденежного вклада с предварительным уточнением состава и возможности передачи прав.
- Привлечение инвестиций и реструктуризация. Определение стоимости программных активов при их передаче между компаниями или выделении в самостоятельное направление деятельности.
- Подготовка финансовой отчетности. Определение стоимостных показателей, необходимых для конкретной учетной задачи. Вид стоимости и предпосылки оценки согласуются с бухгалтерской службой и, при необходимости, аудитором.
- Залог и имущественные споры. Оценка соответствующих прав для рассмотрения в составе обеспечения или обоснования позиции по вопросу стоимости.
Что именно оценивается
До начала расчетов необходимо установить объект и состав прав. Исключительное право на программу, ограниченное право использования по лицензии и доступ к облачному сервису имеют разное экономическое содержание. Их стоимость нельзя определять как стоимость одного и того же актива.
- Прикладные программы, мобильные приложения, корпоративные информационные системы и самостоятельные программные модули.
- Программная часть интернет-платформ и сервисов, включая продукты с предоставлением доступа по подписке.
- Справочные, аналитические, отраслевые и иные систематизированные базы данных.
- Права использования программ и баз данных на условиях конкретных лицензионных договоров.
Для базы данных отдельно рассматриваются авторские права на подбор или расположение материалов, право изготовителя базы данных при наличии оснований для его возникновения и права на включенные материалы. Наличие базы не означает автоматически, что ее владелец может свободно передавать любые содержащиеся в ней сведения.
Государственная регистрация программы или базы данных добровольна. Отсутствие свидетельства само по себе не исключает оценку, однако принадлежность и объем оцениваемых прав должны подтверждаться документами.
Что влияет на стоимость программного продукта
- Экономическая отдача. Доходы от лицензий и подписки, возможность получать платежи за доступ к данным, подтверждаемая экономия затрат при внутреннем использовании.
- Готовность к эксплуатации. Реализованные функции, результаты испытаний, внедрения, необходимость завершения разработки и устранения существенных недостатков.
- Срок востребованности. Темпы технологического устаревания, наличие заменяющих решений, расходы на поддержку, обновление и развитие.
- Самостоятельность продукта. Зависимость от сторонних платформ, библиотек, инфраструктуры, внешних сервисов и отдельных разработчиков.
- Состав прав и ограничения. Условия ранее выданных лицензий, возможность доработки и передачи продукта, ограничения сторонних компонентов.
- Рыночная позиция. Наличие пользователей, подтвержденный спрос, удержание клиентов, конкурентные преимущества и затраты на коммерческое продвижение.
Количество строк кода, продолжительность разработки и сумма понесенных расходов не являются самостоятельным доказательством рыночной стоимости. Дорогая разработка может потерять актуальность, а компактный продукт — обеспечивать значимый экономический эффект.
Если программа используется внутри предприятия и не продается отдельно, исследуются ее функции и обоснованный сценарий замены: приобретение готового решения, создание аналога или выполнение соответствующих операций другим способом.
Особенности оценки баз данных
Ценность базы определяется качеством и применимостью информации. Значение имеют полнота охвата, достоверность, актуальность, уникальность, удобство поиска и возможность регулярного обновления. Большой объем устаревших или дублирующихся записей не означает высокую стоимость.
Исследуются происхождение сведений, условия их получения и допустимые способы использования. Для баз с персональными данными или конфиденциальной информацией ограничения обработки и передачи учитываются при выборе экономического сценария. Техническая возможность выгрузки сама по себе не подтверждает возможность коммерческого использования.
Программа, база данных и бизнес, который работает на их основе, могут оцениваться отдельно. При совместной оценке важно не учитывать один и тот же доход одновременно в стоимости программы, данных и других активов.
Как обосновывается стоимость
В зависимости от характера объекта и доступной информации анализируются будущие доходы или экономия затрат, условия сопоставимых сделок и лицензий, а также текущие затраты на создание решения с сопоставимой полезностью. Выбор подходов определяется задачей, а не наличием одной удобной для расчета цифры.
При анализе доходов отделяется вклад программы или базы данных от вклада персонала, бренда, оборудования и других ресурсов. При анализе затрат учитываются функциональное устаревание и расходы, которые потребуются для доведения объекта до нужного состояния. Исторические затраты используются как исходная информация, но не приравниваются автоматически к стоимости прав.
Документы и исходные данные
Подготовьте материалы по конкретной программе, версии или базе данных, относящиеся к дате оценки. Документы по другим продуктам и всей деятельности компании нужны только тогда, когда без них невозможно выделить оцениваемый актив и связанные с ним показатели.
Основные документы
- Описание задачи. Цель и дата оценки, предполагаемая сделка или иное использование расчета, перечень оцениваемых прав. Если объем прав пока не определен, приложите проект договора или описание планируемой операции.
- Описание объекта. Наименование, версия, назначение, основные функции, состав модулей, дата создания и стадия готовности. Для базы данных — тематика, структура, объем, источники и периодичность обновления.
- Документы о правах. Применимые договоры разработки, отчуждения исключительного права или лицензионные договоры с приложениями и актами. Для собственной разработки — документы о служебном характере работы и создании объекта. Предоставляется комплект, соответствующий способу возникновения прав.
- Технические материалы. Имеющиеся техническое задание, описание архитектуры и состава продукта, руководство пользователя, документы о приемке или вводе в эксплуатацию. Для первичного ознакомления полезны демонстрация, снимки экрана или запись работы программы.
- Сведения об использовании. Кто и для каких задач использует продукт, как он предоставляется пользователям, какие сторонние компоненты и сервисы необходимы для работы.
- Экономические показатели. Имеющиеся данные о затратах на создание, приобретение, обновление и поддержку. Для коммерческого продукта — доходы и относящиеся к нему расходы; для внутренней системы — сведения об экономии времени, трудозатрат или иных ресурсов с пояснением расчета. При отсутствии доходов это указывается отдельно.
Дополнительно, в зависимости от задачи
- Если объект зарегистрирован: свидетельство о регистрации, сведения об изменении правообладателя и зарегистрированных обременениях. Нужны также материалы, позволяющие соотнести зарегистрированный объект с оцениваемой версией.
- При разработке сотрудниками: относящиеся к объекту положения трудовых договоров и должностных инструкций, служебные задания, документы о передаче результата работодателю и начале его использования.
- При привлечении подрядчиков: договоры с разработчиками и соисполнителями, условия распределения прав, акты передачи результатов и подтверждение выполнения условий перехода прав.
- При использовании сторонних компонентов: перечень существенных библиотек, платформ, программ и наборов данных с условиями лицензий, включая компоненты с открытым исходным кодом.
- Для оценки базы данных: описание полей и связей, показатели полноты и качества, сведения о затратах на сбор, проверку и систематизацию, договоры с поставщиками информации и ограничения ее использования. Для первоначального анализа достаточно структуры и обезличенного примера записей.
- Для коммерческого продукта: действующие тарифы, типовые и существенные индивидуальные договоры, число платящих пользователей, продления и отказы от подписки, выручка по продукту и прогноз продаж с обоснованием.
- Для внутренней системы: показатели процессов до и после внедрения, расчет экономии, сведения о возможных заменяющих решениях и расходах на переход.
- Для незавершенной разработки: перечень готовых функций, результаты испытаний, оставшиеся работы, бюджет и план завершения.
- Для бухгалтерской задачи: сведения об учете объекта, первоначальной и балансовой стоимости, сроке полезного использования и конкретные требования бухгалтерской службы или аудитора.
- Для залога или спора: требования кредитора, условия предполагаемого обеспечения либо документы, определяющие предмет разногласий и требуемую дату оценки.
Полный исходный код, рабочая выгрузка базы, персональные данные пользователей и пароли доступа не требуются по умолчанию. Если необходимо дополнительное техническое исследование, объем и безопасный способ доступа согласуются отдельно.
Специально заказывать регистрацию, аудит кода или бизнес-план до рассмотрения имеющихся материалов не нужно. Сначала определяется, какие сведения действительно необходимы для идентификации прав и обоснования стоимости.
