Постановка бухгалтерского и налогового учёта нужна компании, чтобы хозяйственные операции отражались по единым правилам, документы своевременно поступали в бухгалтерию, а расчёт налогов опирался на проверяемые данные. Это организация повседневной работы: от оформления закупки или продажи до формирования показателей отчётности.
НКЦ «Эталонъ» помогает определить методы учёта, состав регистров и контрольные процедуры с учётом реальных операций бизнеса. Объём проекта зависит от деятельности компании, структуры подразделений и того, какие элементы учёта уже организованы.
Когда необходима постановка учёта
- Создаётся новая организация и требуется подготовить правила работы до начала регулярных операций.
- Компания открывает новое направление, переходит от оказания услуг к торговле или производству, начинает работать по новым договорным схемам.
- Меняется система налогообложения или возникают операции, для которых необходим раздельный учёт.
- Растёт число подразделений, складов или проектов, а действующий учёт не позволяет последовательно отражать операции и проверять расчёты.
- Учёт передаётся собственной бухгалтерии или внешнему исполнителю и требуется закрепить единые правила и распределить обязанности.
Для действующей организации постановка учёта начинается с анализа существующих правил. Если отдельные участки уже организованы корректно, работа может ограничиваться недостающими элементами. Изменения методов учёта оцениваются с учётом допустимых оснований, даты применения и последствий для сопоставимости данных.
Какие вопросы решаются в рамках услуги
Организация бухгалтерского учёта
- Определение состава участков учёта и ответственных за предоставление, обработку и проверку данных.
- Разработка рабочего плана счетов и необходимой детализации по контрагентам, договорам, подразделениям, видам продукции или проектам.
- Подготовка правил отражения характерных операций: закупок, продаж, авансов, расходов, поступления и использования имущества, расчётов с сотрудниками и участниками компании.
- Выбор применимых методов учёта запасов, основных средств и других объектов, существенных для деятельности организации.
- Определение порядка распределения затрат и формирования себестоимости, если это необходимо для бизнеса.
Организация налогового учёта
- Уточнение применяемого налогового режима и состава налоговых обязательств с учётом деятельности компании.
- Определение правил признания доходов и расходов, состава подтверждающих документов и необходимых налоговых регистров.
- Организация раздельного учёта по операциям, для которых он необходим, в том числе по налогу на добавленную стоимость (НДС).
- Установление порядка сопоставления бухгалтерских и налоговых данных и объяснения возникающих различий.
- Определение источников показателей для деклараций, расчётов и других обязательных форм.
Если компания рассматривает смену налогового режима, возможность перехода и его последствия анализируются отдельно в согласованном объёме. Постановка учёта сама по себе не означает изменения налогового статуса организации.
Документы, регистры и контроль
В рамках согласованного проекта разрабатываются учётная политика для целей бухгалтерского и налогового учёта, необходимые формы документов и регистров, правила передачи информации между подразделениями. Для типовых операций определяются документы-основания, порядок отражения в учёте и контрольные проверки.
Закрепляется порядок закрытия периода: проверка полноты документов, сверка расчётов и остатков, отражение начислений и распределение расходов. На примерах операций компании проверяется, позволяют ли выбранные правила проследить движение данных от первичного документа до показателя отчётности.
Разработка учётной политики и организация бухгалтерского документооборота могут входить в постановку учёта. Если компании требуется только один из этих элементов, его можно подготовить как самостоятельную услугу без повторного выполнения уже решённых задач.
Условия оказания и границы услуги
Для разработки применимых правил необходимы сведения о фактической работе компании: как заключаются договоры, принимаются товары и работы, оформляются расходы и согласуются документы. Заказчик назначает сотрудников, которые могут пояснить эти процессы и согласовать распределение функций между бухгалтерией и другими подразделениями.
Подготовленные документы передаются на согласование и утверждение уполномоченным лицам организации. Правила работы разъясняются сотрудникам, участвующим в учёте и передаче данных. Заказчик обеспечивает полноту исходных сведений и выполнение согласованных процедур своими подразделениями.
Для новой организации учитываются уже совершённые операции, включая формирование капитала и первоначальные расходы. Для действующей компании используются подтверждённые остатки и расшифровки. Необъяснённые расхождения фиксируются для проверки: постановка новых правил не устраняет ошибки прошлых периодов.
Регулярное ведение учёта, восстановление прошлых периодов и корректировка ранее представленной отчётности согласуются отдельно. При комплексном бухгалтерском сопровождении постановка учёта может быть частью первоначального объёма работ — необходимость отдельного проекта определяется состоянием учёта.
Правила разрабатываются с учётом используемой учётной программы. Внедрение программных систем, программирование и технический перенос данных в базовый состав услуги не входят. Для анализа используются согласованные выгрузки либо доступ с необходимыми правами; передача личных паролей и закрытых ключей электронной подписи не требуется.
Документы и исходные данные
Основные материалы
- Сведения об организации: реквизиты, дата регистрации, организационная структура, виды деятельности, наличие подразделений и сотрудники, отвечающие за учёт.
- Информация о налогообложении: применяемый режим, сведения об уведомлениях о переходе на специальный режим и документы, подтверждающие заявленные льготы или освобождения, если они используются.
- Описание операций: что компания продаёт и приобретает, как рассчитывается с контрагентами, какие активы использует, предполагаемый или фактический объём документооборота.
- Образцы основных договоров и документов: договоры с покупателями и поставщиками, акты, накладные и иные документы по характерным операциям. Для новой компании подойдут проекты договоров и описание планируемых операций.
- Сведения об организации работы: используемые учётные программы, способы обмена документами, распределение обязанностей между бухгалтерией, руководителем и подразделениями.
Дополнительно, в зависимости от ситуации
- Для действующей компании — утверждённые учётные политики, рабочий план счетов, формы регистров, внутренние инструкции и правила документооборота.
- При наличии учётных данных — оборотно-сальдовая ведомость на согласованную дату, расшифровки существенных остатков, последняя бухгалтерская отчётность и налоговые декларации по затрагиваемым участкам.
- При наличии имущества и обязательств — перечни основных средств и запасов, документы о вкладах в капитал, займах, кредитах, аренде и других существенных операциях.
- Для производства и выполнения длительных работ — описание технологического процесса, состав затрат, правила списания материалов, данные о незавершённом производстве и калькуляции, если они уже применяются.
- Для раздельного учёта — перечень соответствующих операций, договоры и документы, позволяющие определить относящиеся к ним доходы, расходы и имущество.
- При наличии замечаний к действующему учёту — относящиеся к задаче материалы внутренних проверок, аудиторские рекомендации и требования налогового органа.
Для первичного анализа обычно достаточно электронных копий документов, описания деятельности и согласованных выгрузок. Полный архив за прошлые годы не требуется, если проект не включает проверку или восстановление этих периодов. Недостающие сведения уточняются применительно к конкретным операциям компании.
